Как заполнить справку 2-НДФЛ

Как заполнить справку 2-НДФЛ в полном соответствии с требованиями, чтобы не иметь проблем с налоговой? Ведь оформление отчетности по налогообложению ― дело весьма сложное даже для опытных бухгалтеров. Что уж говорить об индивидуальных и частных предпринимателях, которые порой вовсе не знакомы с нюансами российского законодательства. Благо все формы отчетов по налогам унифицированы и строго регламентированы. Рассказываем, как заполнить справку 2-НДФЛ и не допустить ошибок.

Особенности оформления справки 2-НДФЛ

В 2019 году появилась и некоторое время обсуждалась новость о том, что 2-НДФЛ отменят. Но, как выяснилось, чиновники к такому нововведению не готовы: эта справка все так же является главным документом, где отражены данные об источниках доходов граждан, их заработной плате и удержанных налогах. Ежегодно НДФЛ претерпевает ряд изменений, касающихся в основном порядка расчета и сдачи отчетности. Но основные правила заполнения остаются неизменными.

В декларацию по форме 2-НДФЛ должны быть внесены все без исключения доходы физического лица за отчетный период, а также сумма подоходного налога с финансовых поступлений, удержанного и перечисленного на счет ИФНС. Необходимость в оформлении данного документа возникает в таких случаях:

1. Для предъявления в налоговые инстанции.
2. При получении кредита в банке.
3. При начислении пенсий, алиментов, социальных пособий.
4. При оформлении виз.
5. Для предъявления в судебные инстанции.

Форма справки может быть разной в зависимости от организации, куда она будет представлена. Чаще всего заполнением бланков 2-НДФЛ для ЧП и ИП занимаются бухгалтеры, работающие в этих компаниях на постоянной основе либо по гражданско- правовому договору. Иногда это делают руководители фирм и индивидуальные предприниматели, пользуясь специальными программами или интернет-сервисами ― заполняют справку 2-НДФЛ в режиме онлайн, затем распечатывают и отправляют по месту требования.

По сути, заполнить декларацию самостоятельно может любой человек, хотя изучившие досконально основы бухучета налоговые агенты склонны оспаривать это утверждение. Тем не менее мы решили развеять все сомнения и представить вам пошаговый алгоритм заполнения 2-НДФЛ.

Итак, первым делом нужно скачать бланк для справки на офсайте налоговой службы. Это можно сделать абсолютно бесплатно. Далее приведем пример уже заполненной справки 2-НДФЛ установленного образца:

По словам сотрудников налоговых органов, с 2018 г. порядок заполнения декларации упростился. Было исключено несколько обязательных пунктов, в том числе о месте жительства физлиц. Взамен появились поля «ИНН / КПП реорганизованной организации» и «Форма реорганизации». Их заполняют компании-правопреемники, предоставляющие сведения налоговой вместо реорганизованной или ликвидированной организации.

Как заполнить шапку справки 2-НДФЛ

Шапкой документа называется расположенная в верхней части бланка общая информация. В 2-НДФЛ это день, месяц и год заполнения. Отдельно указываются 12 месяцев, за которые будет дан отчет о доходах и налогах.

Далее заполняем графу «Признак». В ней необходимо проставить цифру «1», если в справке содержится отчет о размере финансовых поступлений и удержанном с них налоге на доход физлиц, и «2», если в ней сообщается о невозможности удержать налог с данного физлица.

Кроме того, в шапке документа следует указать код ИФСН. Полный список реквизитов и адресов территориальных подразделений организации можно найти на сайте https://www.nalog.ru/rn77/

Заполнение раздела 1

В первой части декларации необходимо указать ФИО частного или индивидуального предпринимателя, его мобильный телефон, ИНН, код ОКТМО (по нему определяют название населенного пункта или муниципального образования ― деревни, села, города, района и т. д.). Как уже было сказано выше, новшеством последнего времени стала графа о ликвидации / реорганизации ― она также расположена в первом разделе.

Заполнение раздела 2

В этом разделе приводятся личные данные декларанта, в том числе:

• ФИО;
• гражданство;
• число, месяц, год рождения;
• ИНН.

Если речь идет о гражданине РФ, в поле «статус» ставится цифра 1. Это значит, что его личность подтверждается российским общегражданским паспортом, поэтому в соседнее поле нужно вписать код этого документа ― 21, указать серию и номер. Россияне, постоянно проживающие в других странах, а также иностранцы и беженцы должны уточнить свой статус и коды документов на офсайте ФНС.

Заполнение раздела 3 и 4

Разделы No 3 и No 4 составляют основную часть справки 2-НДФЛ. В них должны быть перечислены все каналы поступления средств, подлежащих налогообложению. Размер подоходного налога для граждан РФ и резидентов уже многие годы не меняется и составляет 13 %. Для резидентов в большинстве случаев он выше ― 30 %, более низкая ставка предусмотрена только для налога с дивидендов ― 15 %.

Источники финансовых поступлений тоже закодированы. Каждому виду дохода соответствует четырехзначный код. Приведем примеры основных кодов:

• 2 000 ― зарплата;
• 1 400 ― сдача имущества в аренду;
• 2 002 ― премиальные.

Помимо этого, в разделах No 3 и No 4 есть поля для вычетов. В них вносится информация о снижении налоговой ставки для плательщика в оговоренных законом случаях. Так, на уменьшение налогового бремени могут рассчитывать лица, которые выплачивают ипотеку или занимаются благотворительной деятельностью. Каждому вычету присваивается свой код и прописывается сумма, которая была вычтена из подоходного налога.

Все вычеты сопровождаются документами, подтверждающими их законный статус. Номер, дата оформления вычета и код инспекции также обязательно указываются в справке.

Заполнение раздела 5

Раздел No5 ― итоговый. В нем производится окончательный расчет удержанных и направленных в НДФЛ средств от совокупной суммы доходов исходя из установленных законом выплат. Отдельной строкой указывают:

• общую сумму дохода физического лица;
• базу налогообложения;
• сумму исчисления, удержания и перечисления на счет НДФЛ;
• сумму излишне удержанных средств (обычно ее возвращают плательщику);
• сумму средств, не удержанных агентом.

Наконец, внизу бланка прописываются данные о лице, заполнявшем справку (если это сам налоговый агент, ставится цифра 1, если его представитель ― цифра 2) ― ФИО, реквизиты, подпись. После заполнения справку 2-НДФЛ необходимо распечатать и предоставить по месту назначения.

Что делать, если в справке 2-НДФЛ допущена ошибка

Если в декларацию были внесены недостоверные данные или допущены другие ошибки, необходимо в срочном порядке подать в налоговую инстанцию корректировку 2-НФЛ. Она заполняется по той же форме, и отличается только наличием графы «номер корректировки». Если справка отправляется на корректировку впервые, в ней проставляется «00», если повторно ― «01», «02» и так далее. Самое главное ― заметить неточность раньше, чем это сделают налоговые инспекторы, в противном случае не обойтись без штрафных санкций.

Пробуйте заполнить справку 2-НДФЛ своими силами, пользуясь нашей методичкой. Уверены, у вас все получится!