А

Б

В

Г

Д

Е

Ж

З

И

Й

К

Л

М

Н

О

П

Р

С

Т

У

Ф

Х

Ц

Ч

Ш

Щ

Э

Ю

Я

Коды категории налогоплательщика в 3-НДФЛ


Коды категории налогоплательщика в 3-НДФЛ

При заполнении титульного листа в налоговой декларации 3-НДФЛ каждый гражданин должен проставить код категории налогоплательщика и тем самым указать, к какой категории он относится (физическое лицо, ИП и т. д.). Правда, в большинстве случаев подготовкой и подачей этого документа занимается нанимающая компания. Но все же есть определенные категории граждан, которым приходится самостоятельно заполнять справку 3-НДФЛ для предъявления в налоговые органы. И, как показывает практика, сложности у них начинаются уже при внесении данных в поля титульного листа ― кодировки ИФСН, страны, категории плательщика налогов. Эту статью мы публикуем в помощь таким людям.

Декларация 3-НДФЛ: что в себя включает

В соответствии с законодательством РФ рассчитывать и удерживать налоги с юридических и физлиц обязаны так называемые налоговые агенты, а именно:

  1. Российские компании.
  2. Зарубежные компании, имеющие подразделения на территории РФ.
  3. Граждане, занимающиеся частной юридической практикой. Согласно налоговому законодательству, к ним относятся адвокаты и нотариусы.
  4. Индивидуальные предприниматели.

Самыми крупными агентами являются организации, которые удерживают налоги с зарплат своих сотрудников. Остальные категории лиц, обязанных подавать в ФНС декларации 3-НДФЛ, ― это индивидуальные предприниматели, граждане, занятые частной практикой, а также лица, получавшие за расчетный период доход сверх официальной зарплаты. Давайте рассмотрим, о каких именно дополнительных доходах идет речь:

  1. Имущество, полученное в дар. К примеру, недвижимость, автомобили, ценные бумаги, акции и пр.
  2. Вознаграждение от физических или юридических лиц, которые на основании договоров гражданского и гражданско-правового характера не платят НДФЛ. К ним большей частью относят доходы от сдачи имущества в аренду или в наем.
  3. Выигрыши в лотерею, различные призовые поступления.
  4. Доходы, полученные гражданами за пределами РФ.

Помимо этого, подавать декларацию обязаны лица, рассчитывающие на вычеты из НДФЛ. Под вычетами подразумевается возврат части средств, потраченных на благотворительность, учебу, лечение, уплату налога на покупку недвижимого имущества, взносы в частные пенсионные фонды.

Где заполняется код категории налогоплательщика в 3-НДФЛ

Структуру декларации 3-НДФЛ условно можно разделить на две части:

  • пункты, обязательные для заполнения ― титульный лист, разделы No 1 и No 2;
  • пункты, которые заполняют только в определенных случаях ― листы А, Б, В, Г, Д 1, Д 2, Е 1, Е 2, Ж, З, И.

На титульном листе следует указать ФИО субъекта налогообложения, адрес его временной или постоянной регистрации, данные паспорта гражданина РФ (номер, серия). Важный момент: справка действительна только при наличии подписи, которой заверяется достоверность предоставленной информации. Кроме того, на титульном листе прописывают:

  • код ИФНС территориального налогового органа, куда планируется сдавать декларацию;
  • код категории налогоплательщика (физическое лицо, ИП и пр.);
  • код страны проживания;
  • код документа, данные которого были предоставлены для подтверждения личности.

Остановимся более подробно на кодах декларации. Так, под кодом ИФНС скрывается конкретное подразделение инспекции налоговой службы, расположенное по месту жительства или регистрации субъекта налогообложения. Заполненная справка должна быть подана именно в эту инспекцию. К примеру, отделению No 5 г. Москвы соответствует код 7725.

В пункте «код страны» прописывается код государства, гражданином которого является налогоплательщик. Приведем несколько примеров: Белоруссия ― код 112, Казахстан ― 398, Россия ― 643.

Какие бывают виды кодов налогоплательщика

Как уже было сказано выше, в декларации 3-НДФЛ обязательно нужно заполнить графу «код категории налогоплательщика». Существует шесть категорий, к которым может отнести себя субъект налогообложения. Мы перечислили их в приведенной ниже таблице, напротив каждой категории указали ее код.


Таким образом, если человек зарегистрирован в качестве частного предпринимателя, он должен указать код 720 вне зависимости от рода своей деятельности. Исключение составляют физлица со статусом ИП, которые являются руководителями фермерских хозяйств, их код 770.

Отдельным пунктом в перечне проходят адвокаты, имеющие свои кабинеты (740) и арбитражные управляющие (750). Все лица, занимающиеся частной практикой (к ним относятся репетиторы, медиаторы, частные поверенные, детективы, охранники, народные целители и пр.) подают справку 3-НДФЛ для налоговой с кодом категории налогоплательщика 730, а те, кто декларирует дополнительные доходы или хочет получить вычеты ― 760.


Еще никто не написал комментариев.

Написать комментарий

Я прочитал и согласен с Условия соглашения

Рекомендуемые статьи:

Как получить справку 2-НДФЛ через Госуслуги

Как получить справку 2-НДФЛ через Госуслуги

Из статьи узнаете, как получить справку 2-НДФЛ в онлайн режиме через портал Госуслуги. Ведь совсем н..
0   46
Заявление на справку 2-НДФЛ

Заявление на справку 2-НДФЛ

Заявление на справку 2-НДФЛ может подать любой сотрудник учреждения или компании, которому нужно под..
0   32
Срок действия справки 2-НДФЛ

Срок действия справки 2-НДФЛ

Любой документ имеет свой срок действия, из статьи узнаете, как долго остается актуальной справка 2-..
0   32
Справка по форме банка Альфа-Банк

Справка по форме банка Альфа-Банк

Справка по форме банка Альфа-Банк была создана как альтернатива декларации 2-НДФЛ с целью облегчить ..
0   37